La start-up innovante est un statut juridique reconnu par la loi, qui permet d'accéder à une série de mesures de soutien. avantages fiscaux et financiers conçu pour soutenir les jeunes entreprises et un potentiel de haute technologie.

Pour ceux qui démarrent une nouvelle entreprise ou qui ont une PME avec un fort contenu en recherche et développement, l'obtention de ce prix peut constituer un avantage concurrentiel important, à condition de bien connaître exigences et avantages réels.

La définition d'une start-up innovante a changé à plusieurs reprises au fil des ans, tout comme les avantages qui en découlent. 

En 2025, lorsque les derniers changements introduits par la Lois 193/2024 et 162/2024, Le système d'incitation pour les start-ups innovantes a été considérablement modifié : les déductions fiscales ont été réorganisées, certains crédits d'impôt ont été redéfinis et d'autres primes sont en cours de révision. Mais les conditions mêmes de la définition de la startup innovante ont changé, et un nouveau statut intermédiaire entre la startup et la PME innovante a été introduit : celui de scaleup.

Dans cet article, nous verrons de manière claire et pratique comment devenir une start-up innovante, les avantages qu'il apporte e les installations qui resteront actives (ou qui expireront) en 2025-2026.

Création d'entreprise innovante : les conditions requises

Pour obtenir le statut de startup innovante n'est pas automatique, il est nécessaire de se conformer à une série d'exigences. exigences légales précise, établie par l'article 25 de la Décret-loi 179/2012 et mis à jour les années suivantes.

Si votre entreprise répond à ces critères, elle peut s'inscrire dans le programme section spéciale du registre du commerce à la Chambre de Commerce et ainsi accéder à tous les avantages fiscaux et financiers prévus. Analysons-les tous.

Pour être considérée comme une start-up innovante, votre entreprise doit

• soit un société (également coopérative), composée d'un maximum de 60 mois;
• répondre à la définition européenne de la PME (micro, petite ou moyenne entreprise) conformément à la Recommandation 2003/361/CE;
• avoir siège en Italie ou dans un pays de l'UE, mais avec une succursale opérationnelle en Italie ;
• ne résultant pas d'une fusion, d'une scission ou d'un transfert de branche d'activité ;
• ont comme objet social dominant la production ou la commercialisation de produits ou de services innovants à haute valeur technologique ;
• n'exerçant pas d'activités prédominantes d'agence et de conseil ;
• ne pas distribuer les bénéfices ;
• ne pas dépasser 5 millions d'euros de valeur de production annuelle du deuxième exercice.

En plus des exigences de base, le règlement exige que la start-up remplisse les conditions suivantes au moins un des critères d'innovation technologique suivants :

1. Dépenses de recherche et développement égal ou supérieur à 15% des coûts totaux de la production (y compris le personnel de R&D, les services de conseil, les prototypes, les brevets, etc.) ou plus de 15% de la valeur de la production, le montant le plus élevé étant retenu ;
   
2. Personnel hautement qualifié, avec au moins un tiers des salariés titulaires d'un doctorat ou au moins deux tiers de maîtrise ;
   
3. Propriété ou licence de brevet industrielle, logiciel enregistré ou autre propriété intellectuelle directement liée à l'entreprise.

Ces paramètres sont autocertifiés dans la demande d'inscription dans la section spéciale du registre des entreprises consacrée aux start-ups innovantes, mais il est important de pouvoir les documenter en cas de contrôle.

Après les trois premières années, pour rester inscrite au registre, la start-up doit démontrer au moins l'un des éléments suivants autres exigences:

• +25% de dépenses de R&D
• Un contrat expérimental avec une administration publique
• Augmentation des recettes ou de l'emploi >50% de la deuxième à la troisième année
• Réserve de capital >50 000 € par le biais d'un prêt convertible, d'une augmentation de capital avec prime ou d'une campagne d'equity crowdfunding (avec l'exigence de +20% de dépenses de R&D).
• Au moins un brevet.

Du démarrage de l'innovation à la mise à l'échelle

Avec les changements réglementaires apportés par les lois 193/2024 et 162/2024 - les dernières étapes de ce que l'on appelle le “Scale-up Act” - un nouveau statut a été introduit en Italie pour les entreprises qui ont commencé comme des start-ups innovantes mais qui font preuve d'un saut dimensionnel et technologique important : le statut de "Scale-up Act". mise à l'échelle (c'est-à-dire les entreprises innovantes en phase d'expansion).

Après cinq ans dans la section spéciale du registre des entreprises, une start-up innovante peut prolonger son enregistrement si elle démontre qu'elle a atteint certaines exigences de croissance qui la qualifient de scale-up :

• une augmentation de capital d'au moins 1 million d'euros au cours de la période de deux ans par l'entrée d'organismes de placement collectif (OPC) ; ou
  
• une augmentation des recettes provenant des activités de base de plus de 100 % (doublement) au cours d'une période de deux ans.

En outre, l'entreprise doit toujours répondre aux critères de taille fixés par la définition européenne de la PME (micro, petite ou moyenne entreprise) conformément à la recommandation 2003/361/CE.

De la start-up innovante à la PME innovante

Si le démarrage dépasse les limites fixées pour la mise à l'échelle, ou si quatre ans se sont écoulés depuis l'entrée dans la mise à l'échelle, il est possible de évoluer vers une PME innovante. Les PME innovantes partagent bon nombre des avantages fiscaux et financiers des start-ups, mais sans limite d'âge : elles constituent en fait l'étape suivante dans le parcours de croissance d'une entreprise innovante.

Entreprises innovantes en phase de démarrage : installations

Une fois que vous avez obtenu le statut de jeune entreprise innovante, vous pouvez accéder à un système de avantages fiscaux et financiers large et articulée. Certaines mesures sont réservées aux entreprises, d'autres récompensent ceux qui investissent dans le capital des start-ups, afin de favoriser l'attraction des investissements vers les entreprises innovantes.

Allégements fiscaux pour les investisseurs

• Déduction IRPEF de 65% des investissements dans les start-ups innovantes pour les particuliers, jusqu'à un maximum de 100 000 € par période fiscale.
• Déduction IRES de 30% des investissements dans les start-ups innovantes pour les personnes morales.

Ces déductions sont soumises à des conditions :

• l'investisseur ne peut détenir plus de 25 % du capital social après l'investissement ;
  
• l'investissement doit être maintenu pendant au moins 3 ans;
  
• l'opération doit s'inscrire dans le cadre de la régime de minimis européenne. Selon la Règlement (UE) n° 1407/2013, une entreprise peut recevoir jusqu'à 200 000 euros d'aide de minimis sur trois exercices consécutifs, y compris des fonds publics et privés.

Il s'agit d'une incitation très puissante qui accroît l'attrait des jeunes entreprises innovantes par rapport à d'autres instruments d'investissement, mais elle doit être incluse dans le programme d'action de l'Union européenne. contexte général du financement de l'entreprise en phase de démarrage. Par conséquent, les investissements qui souhaitent bénéficier de cette facilité doivent être approuvés par un organisme qui vérifie que le seuil global n'est pas dépassé de minimis, et c'est la start-up elle-même qui doit faire la demande de facilitation au nom des investisseurs.

Pour les investissements décidés par 31 décembre 2024, pas encore finalisé ou réalisé en plusieurs tranches, le précédent taux de 30% en dehors du régime de minimis. Toutefois, les nouvelles demandes présentées en 2025 sont automatiquement couvertes par le régime actualisé.

Cette étape est importante si vous prévoyez une campagne d'equity crowdfunding ou une levée de fonds : communiquer clairement le régime fiscal applicable peut influencer directement la décision d'investissement. Nous soulignons également qu'en l'absence d'une déduction fiscale applicable sans limites à tous les investisseurs, il sera d'autant plus important d'offrir des avantages fiscaux à tous les investisseurs. récompense exclusive et attrayante pour stimuler la participation à une campagne de crowdfunding.

Incitations pour les entreprises

Les jeunes entreprises innovantes bénéficient d'un certain nombre d'avantages directs qui facilitent la gestion et soutiennent l'investissement :

• Exemption du droit de timbre et des frais de chambre, au moment de la constitution et pendant toute la durée de l'inscription dans la section spéciale du registre du commerce.
  
• Accès prioritaire au Fonds de garantie pour les PME, qui peut couvrir jusqu'à 80% de prêts bancaires ou de financements fournis par des intermédiaires supervisés.
  
• Crédit d'impôt pour la recherche, le développement et l'innovation, reconnu sur les dépenses liées aux projets technologiques, au prototypage, à la numérisation et à la durabilité. Le taux varie en fonction du type d'activité (R&D, innovation technologique, design) et est en cours de révision dans le cadre du plan Transition 5.0. Le plan vise une plus grande traçabilité des dépenses éligibles et impose un cumul limité avec d'autres incitants régionaux ou européens pour les mêmes dépenses.
  
• Travailler pour l'équitépossibilité de rémunérer les salariés et les consultants avec des actions de l'entreprise, exonérées d'impôts et de cotisations, ce qui encourage l'implication des équipes et attire les talents.
  
• Instruments financiers participatifs (IFP), inspirés du modèle américain SAFE, qui permettent de lever des capitaux avant même qu'une évaluation pré-monétaire ne soit établie.
  

Facilités financières et appels à propositions

Outre les avantages fiscaux, les jeunes entreprises innovantes peuvent accès préférentiel aux fonds publics et des programmes de développement nationaux, par exemple :

• Smart & Start Italie (Invitalia) : financement subventionné d'un montant maximum de 1,5 million d'euros, avec une partie non remboursable d'un montant maximum de 30% dans les régions du Mezzogiorno et du tremblement de terre.
  
• ON - Au-delà des nouvelles entreprises d'intérêt zéro, également géré par Invitalia, dédié aux jeunes entreprises et aux femmes.
  
• Fonds national d'innovation et des programmes de co-investissement CDP Venture Capital, qui soutiennent les investisseurs privés dans les tours de table pour les entreprises innovantes.
  
• Appels régionaux à l'innovation, qui accordent des points supplémentaires aux entreprises enregistrées en tant que start-ups ou PME innovantes.
  

Nombre de ces mesures sont cumulatives, pour autant qu'elles respectent les limites. de minimis et ne pas financer deux fois les mêmes dépenses.

Pourquoi il est payant d'être une start-up innovante

Être reconnu comme startup innovante n'est pas une simple formalité bureaucratique : c'est une levier stratégique qui peut changer la façon dont votre entreprise se développe, lève des capitaux et se présente sur le marché.

Les jeunes entreprises innovantes s'intègrent dans un écosystème privilégié d'incitations, de mise en réseau, de réseaux d'investisseurs et d'instruments financiers alternatifs. 

Le premier avantage est concret et immédiat : une réduction des coûts d'exploitation, résultant des exemptions que nous avons énumérées dans les paragraphes précédents.

S'y ajoutent

• un accès simplifié au financement les banques et le secteur public, grâce à la priorité accordée au Fonds de garantie pour les PME ;
  
• des procédures administratives plus rationnelles, comme la possibilité de créer l'entreprise entièrement en ligne et de procéder à des augmentations de capital numériques.
  

Tout cela signifie que une plus grande rapidité d'exécution e moins de bureaucratie, deux facteurs qui font une différence substantielle dans la phase de croissance.

Mais la valeur réelle du statut de start-up innovante est stratégique, pas seulement économique.

• Le rendre plus attractif pour les investisseursLa combinaison de déductions fiscales et d'un potentiel d'innovation élevé permet d'équilibrer le risque perçu.
  
• Augmentez votre crédibilité commerciale et technologiqueL'inscription dans la section spéciale du registre des entreprises est une reconnaissance publique du haut degré d'innovation du projet.
  
• Il ouvre la porte à réseau d'incubateurs, d'accélérateurs et de fonds de capital-risque opérant exclusivement avec des start-ups innovantes.
  
• Il vous permet d'utiliser des instruments financiers flexibles (comme le travailler pour l'équité ou le Instruments financiers participatifs) pour attirer les capitaux humains et financiers, même sans liquidités immédiates.
  

Le crowdfunding comme levier pour les start-ups innovantes

Les jeunes entreprises innovantes sont les principaux protagonistes de l'initiative de l'Union européenne. Le crowdinvesting italien, En effet, la perspective d'une déduction fiscale incite à trouver des investisseurs en grand nombre et, à ce stade, il est particulièrement intéressant pour les entreprises de pouvoir lever des capitaux sans s'endetter et de transformer leurs clients en actionnaires.

Faire financement participatif (equity crowdfunding) en tant que start-up innovante signifie donc multiplier les leviers de commercialisation et de financement, la collecte de ce que l'on peut qualifier de l'argent intelligentun capital qui s'accompagne également de relations, de compétences et de visibilité.